Taxe foncière (podatek od nieruchomości) to mały prezent na powrót do szkoły, bez którego moglibyśmy się obejść. Ten nieunikniony podatek lokalny dla francuskich właścicieli nieruchomości wzrośnie w tym roku o kolejne 1,7%. Ten automatyczny wzrost, oparty na inflacji, dotyczy wszystkich nieruchomości w regionie paryskim i pozostałej części Francji. Pierwsze zawiadomienia o podatku od nieruchomości zostały już wysłane od 25 sierpnia, z terminami płatności, których należy przestrzegać. Na szczęście niektórzy właściciele nieruchomości mogą kwalifikować się dozwolnień w zależności od wieku, dochodów lub okoliczności.
Każdego roku organy podatkowe stosują zryczałtowany wzrost wartości czynszu katastralnego, na podstawie którego obliczany jest podatek od nieruchomości. W 2025 r. wzrost ten wyniesie 1,7%, co jest najbardziej umiarkowanym wzrostem od kilku lat, po wzrostach o 7,1% w 2023 r. i 3,9% w 2024 r.. Wynika to ze spowolnienia inflacji mierzonej zharmonizowanym wskaźnikiem cen konsumpcyjnych opublikowanym przez INSEE w listopadzie 2024 roku.
Podatek od nieruchomości dotyczy wszystkich właścicieli i użytkowników nieruchomości w dniu 1 stycznia 2025 r., niezależnie od tego, czy mieszkają w swoim domu, czy go wynajmują. W regionie Île-de-France, gdzie wartość nieruchomości jest wysoka, wzrost ten oznacza kilkadziesiąt dodatkowych euro rocznie dla większości właścicieli domów. Przykładowo, w przypadku nieruchomości o wartości wynajmu wynoszącej 4000 euro i skumulowanych stawkach w wysokości 40%, podatek od nieruchomości automatycznie wzrośnie z 1600 euro do około 1627 euro w 2025 roku.
Powiadomienia o podatku od nieruchomości za rok 2025 przychodzą zgodnie z precyzyjnym harmonogramem ustalonym przez organy podatkowe. Pierwsze listy zostały wysłane 25 sierpnia 2025 r. do podatników, którzy nie płacą miesięcznie. Jeśli wybrałeś płatność rozłożoną na cały rok, Twoje zawiadomienie dotrze później, między 22 września a 8 października 2025 roku.
W przypadku zawiadomień zdematerializowanych daty są nieco inne. Podatnicy, którzy zdecydowali się otrzymywać swoje zawiadomienia drogą elektroniczną, będą mogli zapoznać się z nimi online od 28 sierpnia 2025 r., jeśli nie płacą co miesiąc, lub od 20 września 2025 r. dla tych, którzy zdecydowali się płacić co miesiąc. Zostaniesz powiadomiony e-mailem, gdy Twoje zawiadomienie będzie dostępne w Twoim osobistym obszarze na impots.gouv.fr.
Istnieją ściśle określone terminy płatności podatku od nieruchomości za rok 2025, w zależności od wybranej metody płatności. W przypadku płatności online za pośrednictwem Internetu, smartfona lub tabletu, termin upływa o północy 20 października 2025 roku. Ta opcja jest obowiązkowa dla wszystkich kwot powyżej 300 euro.
W przypadku innych metod płatności (czek, przelew bankowy, gotówka) termin upływa wcześniej: 15 października 2025 r. Należy pamiętać, że ta tradycyjna opcja płatności jest dostępna tylko wtedy, gdy podatek od nieruchomości wynosi mniej niż 300 euro. Powyżej tego progu płatność elektroniczna staje się obowiązkowa.
Właściciele nieruchomości, którzy wybrali miesięczny system płatności, płacą podatek od nieruchomości w dziesięciu ratach od stycznia do października. Jeśli ostateczna kwota różni się od szacowanej, korekta jest dokonywana w listopadzie. Aby skorzystać z tego udogodnienia w 2025 r., należało zarejestrować się przed 30 czerwca 2025 r.
Obliczenie podatku od nieruchomości w 2025 r. opiera się na katastralnej wartości czynszowej nieruchomości, tj. teoretycznym rocznym czynszu, który mogłaby ona wygenerować, gdyby została wynajęta. Wartość ta, pierwotnie ustalona w 1970 r. dla nieruchomości zabudowanych, jest co roku aktualizowana o współczynnik przeszacowania. W 2025 r. współczynnik ten wynosi 1,068, co oznacza wzrost o 1,7%.
Wartość czynszu katastralnego podlega zryczałtowanemu odpisowi w wysokości 50% w celu uwzględnienia kosztów zarządzania, ubezpieczenia i utrzymania. Ta podstawa opodatkowania jest następnie mnożona przez stawki podatkowe uchwalane przez władze lokalne: gminne, międzygminne, a czasem departamentalne, w zależności od obszaru.
W Île-de-France stawki te różnią się znacznie w zależności od gminy. Paryż ma jedną z najwyższych stawek podatku od nieruchomości w regionie, podczas gdy niektóre gminy na przedmieściach mają niższe stawki. Ta rozbieżność wyjaśnia znaczne różnice w podatku od nieruchomości między właścicielami nieruchomości o podobnej wartości.
Kilka kategorii właścicieli domów może być całkowicie lub częściowo zwolnionych z podatku od nieruchomości w 2025 r. od swojego głównego miejsca zamieszkania. Zwolnienie to dotyczy głównie osób starszych, niepełnosprawnych i osób o bardzo niskich dochodach.
Beneficjenci ASPA (Allocation de solidarité aux personnes âgées) iASI (Allocation supplémentaire d'invalidité) są automatycznie zwolnieni, niezależnie od posiadanych środków. Zwolnienie to ma zastosowanie, nawet jeśli mieszkają w domu spokojnej starości, o ile zachowują możliwość korzystania z poprzedniego domu.
Osoby w wieku powyżej 75 lat w dniu 1 stycznia 2025 r. mogą również skorzystać z całkowitego zwolnienia, ale na podstawie ograniczonego dochodu. Ich referencyjny dochód podatkowy w 2024 r. nie może przekraczać 12 704 euro za jeden rodzinny udział kwotowy, plus 3 393 euro za każdą dodatkową połowę udziału.
Osoby otrzymujące AAH (Allocation aux adultes handicapés - zasiłek dla niepełnosprawnych dorosłych) mogą ubiegać się ozwolnienie z podatku od nieruchomości w 2025 r., ale tylko wtedy, gdy ich dochód spełnia te same pułapy, co w przypadku osób w wieku powyżej 75 lat. Dochód referencyjny w 2024 r. nie może przekraczać 12 704 euro za jedną część, plus 3 393 euro za każdą dodatkową połowę.
Ten test środków jest stosowany do podatkowego gospodarstwa domowego. Na przykład małżeństwo, z których jedno otrzymujeAAH, będzie zwolnione z podatku, jeśli ich łączny dochód nie przekroczy 19 097 EUR w 2024 roku.Zwolnienie ma zastosowanie automatycznie, jeśli spełnione są warunki, bez konieczności podejmowania specjalnych kroków.
Właściciele domów w wieku od 65 do 75 lat w dniu 1 stycznia 2025 r. nie korzystają z całkowitego zwolnienia, ale mogą uzyskać zryczałtowaną obniżkę podatku od nieruchomości o 100 euro. Obniżka ta ma zastosowanie automatycznie, jeśli ich dochód podatkowy w 2024 r. spełnia te same pułapy, co w przypadku całkowitego zwolnienia.
Ulga ta ma zastosowanie wyłącznie do głównego miejsca zamieszkania i jest przyznawana tylko wtedy, gdy nieruchomość jest własnością beneficjenta lub jest współwłasnością z małżonkiem, który również kwalifikuje się do ulgi. Jeśli tylko młodszy małżonek jest właścicielem nieruchomości, ulga nie ma zastosowania.
Istnieje mechanizm ograniczania podatku od nieruchomości w celu ograniczenia obciążenia budżetów gospodarstw domowych o niskich dochodach. Zgodnie z tym przepisem, podatek od nieruchomości od głównego miejsca zamieszkania jest ograniczony do 50% rocznego dochodu gospodarstwa domowego podatnika.
Aby skorzystać z tego limitu, należy spełnić trzy warunki. Referencyjny dochód podatkowy za 2024 r. nie może przekraczać 29 815 EUR za pierwszy rodzinny udział kwotowy, plus 6 966 EUR za pierwszą dodatkową połowę udziału i 5 484 EUR za każdą kolejną połowę udziału. Właściciel nie może podlegać podatkowiIFI(Impôt sur la fortune immobilière) i musi wypełnić formularz 2041-DPTF-SD przed 31 grudnia 2026 r.
Właściciele pustych nieruchomości na wynajem mogą ubiegać się o obniżenie podatku od nieruchomości, jeśli nieruchomość była pusta przez co najmniej trzy miesiące. Sytuacja ta musi być poza kontrolą właściciela, na przykład z powodu poważnych prac lub trudności marketingowych.
Rabat jest obliczany proporcjonalnie do okresu pustostanu i należy się o niego ubiegać w urzędzie skarbowym przed 31 grudnia 2025 roku. W celu uzasadnienia przymusowego opróżnienia nieruchomości i jego przyczyn należy przedstawić odpowiednie dokumenty potwierdzające.
Niezapłacenie podatku od nieruchomości za rok 2025 w terminie automatycznie skutkuje nałożeniem kary w wysokości 10% należnej kwoty. Kara ta obowiązuje od pierwszego dnia opóźnienia, bez uprzedniego formalnego powiadomienia ze strony organów podatkowych.
W przypadku przejściowych trudności finansowych możliwe jest złożenie wniosku do publicznego księgowego o odroczenie lub umorzenie płatności. Wniosek ten musi zostać złożony przed terminem płatności lub niezwłocznie po nim i musi uzasadniać zaistniałą wyjątkową sytuację.
Mało znany program pozwala właścicielom domów uzyskać zwolnienie z podatku od nieruchomości na okres 3 lat po przeprowadzeniu renowacji energetycznej. Ten środek zachęty, za którym głosowały lokalnie niektóre władze lokalne w regionie paryskim, może zaoszczędzić tysiące euro.
Aby zakwalifikować się do tego zwolnienia, należy spełnić szereg warunków. Twój dom musiał zostać ukończony przed 1 stycznia 1989 r., a w roku poprzedzającym złożenie wniosku musiałeś wykonać kwalifikujące się prace o wartości co najmniej 10 000 EUR lub 15 000 EUR w ciągu ostatnich trzech lat. Kwoty te zawierają podatek VAT, ale nie obejmują robocizny.
Kwalifikujące się prace obejmują izolację termiczną, wymianę urządzeń grzewczych, instalację systemów energii odnawialnej, instalację systemu wentylacji dwuprzepływowej lub usunięcie zbiornika oleju. Zwolnienie może być częściowe (50%) lub całkowite (100%), w zależności od decyzji podjętej przez władze lokalne.
Uwaga: nie wszystkie gminy w regionie Île-de-France oferują ten program. Przed rozpoczęciem jakichkolwiek prac należy uzyskać informacje od władz lokalnych. Paryż przegłosował wprowadzenie tego zwolnienia w grudniu 2022 r. i obowiązuje ono od 2024 r. przez okres trzech lat. Deklarację należy złożyć w centrum finansów publicznych przed 1 stycznia roku złożenia wniosku wraz ze wszystkimi dokumentami potwierdzającymi prace.
Na 2028 r. zaplanowano gruntowną reformę wartości czynszów katastralnych, z nową metodą obliczania opartą na rzeczywistych czynszach rynkowych. Przegląd ten, pierwotnie zaplanowany na 2026 r., został przełożony, aby umożliwić lepsze przygotowanie.
Kampania zbierania czynszów od wynajmujących odbędzie się w pierwszej połowie 2025 r. w celu zasilenia nowej bazy danych. Reforma ta spowoduje przetasowanie kart między terytoriami i typami nieruchomości, z wygranymi i przegranymi w zależności od rozwoju lokalnego rynku nieruchomości od 1970 roku.
Podatek od nieruchomości do 2025 r. pozostaje kluczowym podatkiem lokalnym dla właścicieli domów w regionie paryskim, z umiarkowanym, ale powszechnym wzrostem. Istnieje jednak szereg dostępnychzwolnień i rabatów, które pomagają obniżyć rachunki gospodarstwom domowym o niskich dochodach. Nie wahaj się sprawdzić, czy kwalifikujesz się do różnych rabatów i płać na czas, aby uniknąć kar.
Oficjalna strona
www.service-public.fr
