Taxe foncière (impozitul pe proprietate) este un mic cadou de întoarcere la școală de care ne-am putea lipsi. Acest impozit local inevitabil pentru proprietarii francezi va crește cu încă 1,7% în acest an. Această creștere automată, bazată pe inflație, se aplică tuturor proprietăților din regiunea pariziană și din restul Franței. Primele notificări privind impozitul pe proprietate au fost deja trimise începând cu 25 august, cu date de plată care trebuie respectate. Din fericire, unii proprietari pot beneficia descutiri în funcție de vârstă, venituri sau situație.
În fiecare an, autoritățile fiscale aplică o creștere forfetară a valorilor locative cadastrale, baza de calcul a impozitului pe proprietate. Pentru 2025, această creștere va fi de 1,7%, cea mai moderată creștere din ultimii ani, după creșterile de 7,1% în 2023 și de 3,9% în 2024. Aceasta se datorează încetinirii inflației, măsurată prin indicele armonizat al prețurilor de consum publicat de INSEE în noiembrie 2024.
Toți proprietarii și uzufructuarii de imobile de la 1 ianuarie 2025 sunt afectați de această taxă imobiliară, indiferent dacă locuiesc în locuința lor sau o închiriază. În regiunea Île-de-France, unde valorile imobiliare sunt ridicate, această creștere reprezintă câteva zeci de euro în plus pe an pentru majoritatea proprietarilor. De exemplu, pentru o proprietate cu o valoare de închiriere de 4 000 de euro și rate cumulative de 40%, impozitul pe proprietate va crește automat de la 1 600 de euro la aproximativ 1 627 de euro în 2025.
Notificările privind impozitul pe proprietate pentru 2025 sosesc conform unui calendar precis stabilit de autoritățile fiscale. Primele scrisori au fost trimise pe 25 august 2025 pentru contribuabilii care nu plătesc lunar. Dacă ați optat pentru plata eșalonată pe parcursul anului, notificarea dumneavoastră va sosi mai târziu, între 22 septembrie și 8 octombrie 2025.
Pentru notificările dematerializate, datele sunt ușor diferite. Contribuabilii care au ales să își primească notificările pe cale electronică le vor putea consulta online începând cu 28 august 2025 dacă nu plătesc lunar, sau începând cu 20 septembrie 2025 pentru cei care au optat pentru plata lunară. Veți fi anunțat prin e-mail atunci când avizul dvs. va fi disponibil în spațiul dvs. personal de pe impots.gouv.fr.
Există termene limită stricte pentru plata impozitului pe proprietate din 2025, în funcție de metoda de plată aleasă. Pentru plata online prin internet, smartphone sau tabletă, termenul limită este 20 octombrie 2025 la miezul nopții. Această opțiune este obligatorie pentru toate sumele de peste 300 EUR.
Pentru alte metode de plată (cec, transfer bancar, numerar), termenul limită este mai devreme: 15 octombrie 2025. Vă rugăm să rețineți că această opțiune de plată tradițională este disponibilă numai dacă impozitul pe proprietate este mai mic de 300 EUR. Peste acest prag, plata electronică devine obligatorie.
Proprietarii care au optat pentru sistemul de plată lunară își plătesc impozitul pe proprietate în zece rate în perioada ianuarie - octombrie. În cazul în care suma finală diferă de cea estimată, se face o ajustare în noiembrie. Pentru a beneficia de această facilitate în 2025, trebuia să vă înscrieți înainte de 30 iunie 2025.
Calculul impozitului pe bunurile imobiliare din 2025 se bazează pe valoarea locativă cadastrală a proprietății dumneavoastră, adică chiria anuală teoretică pe care ar putea-o genera dacă ar fi închiriată. Această valoare, stabilită inițial în 1970 pentru proprietățile construite, este actualizată în fiecare an cu un coeficient de reevaluare. În 2025, acest coeficient este de 1,068, adică o creștere de 1,7 %.
Valoarea locativă cadastrală este supusă unui impozit forfetar de 50% pentru a ține cont de costurile de gestionare, asigurare și întreținere. Această bază de impozitare este apoi înmulțită cu cotele de impozitare votate de autoritățile locale: comunală, intercomunală și uneori departamentală, în funcție de zonă.
În Île-de-France, aceste cote variază considerabil de la o comună la alta. Parisul are una dintre cele mai ridicate rate ale impozitului pe proprietate din regiune, în timp ce unele comune din suburbiile periferice au rate mai mici. Această disparitate explică diferențele semnificative de impozit pe proprietate între proprietarii de imobile de valoare similară.
Mai multe categorii de proprietari de locuințe pot fi scutite total sau parțial de la plata impozitului pe proprietate 2025 pentru reședința lor principală. Această scutire vizează în principal persoanele în vârstă, persoanele cu handicap și persoanele cu venituri foarte mici.
Beneficiarii ASPA (Allocation de solidarité aux personnes âgées) șiASI (Allocation supplémentaire d'invalidité) sunt scutiți automat, indiferent de mijloacele lor. Această scutire se aplică chiar dacă locuiesc într-o casă de bătrâni, atât timp cât își păstrează folosința fostei locuințe.
Persoanele cu vârsta de peste 75 de ani la 1 ianuarie 2025 pot beneficia, de asemenea, de scutire totală, dar pe baza unui venit limitat. Venitul lor fiscal de referință în 2024 nu trebuie să depășească 12 704 EUR pentru o cotă de familie, plus 3 393 EUR pentru fiecare jumătate de cotă suplimentară.
Beneficiarii AAH (Allocation aux adultes handicapés - Alocație pentru adulți cu handicap) pot solicitascutirea de la plata impozitului pe bunurile imobiliare în 2025, dar numai dacă veniturile lor respectă aceleași plafoane ca și cele pentru persoanele cu vârsta de peste 75 de ani. Venitul fiscal de referință pentru 2024 nu trebuie să depășească 12 704 EUR pentru o parte, plus 3 393 EUR pentru fiecare jumătate de parte suplimentară.
Această testare a mijloacelor se aplică gospodăriei fiscale. De exemplu, un cuplu căsătorit, dintre care unul primeșteAAH, va fi scutit dacă venitul lor combinat nu depășește 19 097 EUR în 2024.Scutirea se aplică automat în cazul în care condițiile sunt îndeplinite, fără a fi necesare măsuri speciale.
Proprietarii de locuințe cu vârsta cuprinsă între 65 și 75 de ani la 1 ianuarie 2025 nu beneficiază de o scutire totală, dar pot obține o reducere forfetară de 100 de euro din impozitul pe proprietate. Această reducere se aplică automat în cazul în care venitul fiscal de referință din 2024 corespunde acelorași plafoane ca și pentru scutirea totală.
Această reducere se aplică numai reședinței principale și se acordă numai dacă proprietatea este deținută personal de beneficiar sau este deținută în comun cu un soț care este, de asemenea, eligibil. În cazul în care numai soțul mai tânăr deține proprietatea, reducerea nu se aplică.
Există un mecanism de plafonare a impozitului pe proprietate pentru a limita povara asupra bugetelor gospodăriilor cu venituri reduse. Conform acestei dispoziții, impozitul pe proprietate pentru reședința principală este plafonat la 50% din venitul anual al gospodăriei contribuabilului.
Pentru a beneficia de acest plafon, trebuie îndeplinite trei condiții. Venitul fiscal de referință pentru 2024 nu trebuie să depășească 29 815 EUR pentru prima cotă de familie, plus 6 966 EUR pentru prima jumătate de cotă suplimentară și 5 484 EUR pentru fiecare jumătate de cotă ulterioară. Proprietarul nu trebuie să fi fost obligat la plataIFI(Impôt sur la fortune immobilière) și trebuie să completeze formularul 2041-DPTF-SD înainte de 31 decembrie 2026.
Proprietarii de proprietăți locative vacante pot solicita o reducere a impozitului pe proprietate în cazul în care proprietatea a fost vacantă timp de cel puțin trei luni. Această situație trebuie să fie în afara controlului proprietarului, de exemplu din cauza unor lucrări majore sau a unor dificultăți de comercializare.
Reducerea se calculează pro rata pentru perioada de neocupare și trebuie solicitată de la biroul fiscal înainte de 31 decembrie 2025. Trebuie furnizate documente justificative corespunzătoare pentru a justifica vacanța involuntară a proprietății și motivele acesteia.
Neplata la timp a impozitului pe bunurile imobiliare pentru anul 2025 va duce în mod automat la o penalizare de 10% din suma datorată. Această penalitate se aplică din prima zi de întârziere, fără o notificare oficială prealabilă din partea autorităților fiscale.
În caz de dificultăți financiare temporare, este posibil să se solicite contabilului public amânarea sau renunțarea la plată. Această cerere trebuie făcută înainte de data scadenței sau imediat după aceea și trebuie să justifice situația excepțională întâlnită.
Un sistem puțin cunoscut permite proprietarilor de locuințe să obțină o scutire de impozit pe proprietate timp de 3 ani după efectuarea lucrărilor de renovare energetică. Această măsură de stimulare, votată la nivel local de unele autorități locale din regiunea pariziană, poate economisi mii de euro.
Pentru a beneficia de această scutire, trebuie îndeplinite o serie de condiții. Locuința dvs. trebuie să fi fost finalizată înainte de 1 ianuarie 1989 și trebuie să fi efectuat lucrări eligibile în valoare de cel puțin 10 000 EUR în anul anterior depunerii cererii sau 15 000 EUR în ultimii trei ani. Aceste sume includ TVA, dar nu includ manopera.
Lucrările eligibile includ izolarea termică, înlocuirea echipamentelor de încălzire, instalarea de sisteme de energie regenerabilă, instalarea unui sistem de ventilație cu dublu flux sau eliminarea unui rezervor de ulei. Scutirea poate fi parțială (50%) sau totală (100%), în funcție de decizia luată de autoritatea locală.
Atenție: nu toate comunele din regiunea Île-de-France oferă acest sistem. Este esențial să obțineți informații de la consiliul local înainte de a începe orice lucrare. Parisul a votat introducerea acestei scutiri în decembrie 2022, iar aceasta este în vigoare din 2024 pentru o perioadă de trei ani. Declarația trebuie depusă la centrul finanțelor publice înainte de data de 1 ianuarie a anului de aplicare, împreună cu toate documentele justificative pentru lucrări.
O reformă majoră a valorilor locative cadastrale este programată pentru 2028, cu o nouă metodă de calcul bazată pe chiriile reale de pe piață. Această revizuire, programată inițial pentru 2026, a fost amânată pentru a permite o mai bună pregătire.
O campanie de colectare a chiriilor de la proprietari va avea loc în prima jumătate a anului 2025 pentru a alimenta noua bază de date. Această reformă va rearanja cărțile între teritorii și tipuri de proprietăți, cu câștigători și perdanți în funcție de modul în care piața imobiliară locală a evoluat din 1970.
2025 impozitul pe proprietate rămâne un impozit local important pentru proprietarii de locuințe din regiunea pariziană, cu o creștere moderată, dar generalizată. Cu toate acestea, există o serie descutiri și reduceri disponibile pentru a ajuta la reducerea facturii pentru gospodăriile cu venituri mici. Nu ezitați să vă verificați eligibilitatea pentru diferitele reduceri și să plătiți la timp pentru a evita penalitățile.
Site-ul oficial
www.service-public.fr
