Taxe foncière (emlak vergisi) olmadan da yapabileceğimiz küçük bir okula dönüş hediyesi. Fransız mülk sahipleri için kaçınılmaz olan bu yerel vergi, bu yıl %1,7 oranında daha artacak. Enflasyona dayalı bu otomatik artış, Paris bölgesindeki ve Fransa'nın geri kalanındaki tüm mülkler için geçerlidir. İlk emlak vergisi bildirimleri, uyulması gereken ödeme tarihleriyle birlikte 25 Ağustos'tan bu yana gönderilmektedir. Neyse ki, bazı mülk sahipleri yaşlarına, gelirlerine veya koşullarına bağlı olarakmuafiyet almaya hak kazanabilirler.
Vergi makamları her yıl, emlak vergisinin hesaplanmasına esas teşkil eden kadastro kira değerlerine sabit oranlı bir artış uygulamaktadır. 2025 yılı için bu artış %1,7 olacak ve 2023' teki %7,1 ve 2024'teki %3,9'luk artışların ardından birkaç yıldır görülen en ılımlı artış olacak. Bu durum, INSEE tarafından Kasım 2024'te yayınlanan uyumlaştırılmış tüketici fiyat endeksi ile ölçülen enflasyondaki yavaşlamadan kaynaklanmaktadır.
İster evlerinde otursunlar ister kiraya versinler, 1 Ocak 2025 'ten itibaren tüm mülk sahipleri ve intifa hakkı sahipleri bu emlak vergisinden etkilenecektir. Mülk değerlerinin yüksek olduğu Île-de-France bölgesinde, bu artış çoğu ev sahibi için yılda birkaç düzine ekstra avro anlamına gelmektedir. Örneğin, kira değeri 4.000 € ve kümülatif oranı %40 olan bir mülk için emlak vergisi 2025 yılında otomatik olarak 1.600 €'dan yaklaşık 1.627 €'ya yükselecektir.
2025 yılı emlak vergisi bildirimleri, vergi makamları tarafından belirlenen kesin bir zaman çizelgesine göre geliyor. Aylık ödeme yapmayan mükellefler için ilk mektuplar 25 Ağustos 2025 tarihinde gönderilmiştir. Ödemeyi yıla yaymayı tercih ettiyseniz, bildiriminiz daha sonra, 22 Eylül ile 8 Ekim 2025 tarihleri arasında ulaşacaktır.
Kaydi bildirimler için tarihler biraz farklıdır. Bildirimlerini elektronik olarak almayı tercih eden vergi mükellefleri, aylık ödeme yapmıyorlarsa 28 Ağustos 2025 tarihinden itibaren, aylık ödeme yapmayı tercih edenler ise 20 Eylül 2025 tarihinden itibaren bildirimlerine çevrimiçi olarak başvurabileceklerdir. Bildiriminiz impots.gouv.fr adresindeki kişisel alanınızda mevcut olduğunda e-posta ile bilgilendirileceksiniz.
Seçilen ödeme yöntemine bağlı olarak 2025 emlak vergisinin öden mesi için kesin son tarihler vardır. İnternet, akıllı telefon veya tablet üzerinden online ödeme için son tarih 20 Ekim 2025 gece yarısıdır. Bu seçenek 300 € üzerindeki tüm tutarlar için zorunludur.
Diğer ödeme yöntemleri (çek, banka havalesi, nakit) için son tarih daha erkendir: 15 Ekim 2025. Bu geleneksel ödeme seçeneğinin yalnızca emlak verginizin 300 Avro'dan az olması durumunda geçerli olduğunu lütfen unutmayın. Bu eşiğin üzerinde elektronik ödeme zorunlu hale gelmektedir.
Aylık ödeme sistemini tercih eden mülk sahipleri emlak vergilerini Ocak ve Ekim ayları arasında on taksitte öderler. Nihai tutarın tahmin edilenden farklı olması halinde, Kasım ayında bir düzeltme yapılır. Bu olanaktan 2025 yılında yararlanmak için 30 Haziran 2025 tarihinden önce kaydolmanız gerekmektedir.
2025 emlak vergisi hesaplaması, mülkünüzün kadastro kira değerine, yani kiraya verilmesi halinde elde edebileceği teorik yıllık kiraya dayanmaktadır. İlk olarak 1970 yılında inşa edilmiş mülkler için belirlenen bu değer, her yıl bir yeniden değerleme katsayısı ile güncellenmektedir. 2025 yılında bu katsayı %1,7'lik bir artışla 1,068'dir.
Kadastro kira değeri, yönetim, sigorta ve bakım maliyetlerini hesaba katmak için %50'lik sabit oranlı bir ödeneğe tabidir. Bu vergi matrahı daha sonra yerel makamlar tarafından belirlenen vergi oranları ile çarpılır: bölgeye bağlı olarak komün, komünler arası ve bazen de département.
Île-de-France'da bu oranlar bir komünden diğerine önemli ölçüde değişmektedir. Paris bölgedeki en yüksek emlak vergisi oranlarından birine sahipken, dış banliyölerdeki bazı komünler daha düşük oranlara sahiptir. Bu eşitsizlik, benzer değerdeki mülklerin sahipleri arasındaki emlak vergisindeki önemli farklılıkları açıklamaktadır.
Çeşitli kategorilerdeki ev sahipleri, ana konutları için 2025 emlak vergisinden tamamen veya kısmen muaf olabilirler. Bu muafiyet esas olarak yaşlıları, engellileri ve çok düşük gelirli kişileri ilgilendirmektedir.
ASPA (Allocation de solidarité aux personnes âgées) veASI (Allocation supplémentaire d'invalidité) alanlar, gelirlerine bakılmaksızın otomatik olarak muaf tutulurlar. Bu muafiyet, eski evlerini kullanmaya devam ettikleri sürece bir huzurevinde yaşıyor olsalar bile geçerlidir.
1 Ocak 2025 tarihinde 75 yaşın üzerinde olan kişiler de tam muafiyetten yararlanabilirler, ancak sınırlı bir gelir temelinde. Bu kişilerin 2024 yılındaki referans vergi gelirleri, bir aile kotası payı için 12.704 Av ro'yu ve ilave her yarım pay için 3.393 Av ro'yu aşmamalıdır.
AAH (Allocation aux adultes handicapés - Engelli Yetişkin Ödeneği) alanlar, ancak gelirleri 75 yaş üstü kişilerle aynı tavanları karşılıyorsa,2025 emlak vergisinden muafiyet talep edebilirler. 2024 referans vergi geliri, bir kısım için 12.704 Av ro'yu, artı her bir ek yarım kısım için 3.393 Av ro'yu aşmamalıdır.
Bu ortalama testi vergi hanesine uygulanır. Örneğin, biriAAH alan evli bir çift, 2024 yılında toplam gelirleri 19.097 € 'yu aşmıyorsa muaf olacaktır.Muafiyet, koşulların yerine getirilmesi halinde özel bir adım atılmasına gerek kalmadan otomatik olarak uygulanır.
Yaşları 1 Ocak 2025 tarihinde 65 ila 75 arasında olan ev sahipleri toplam muafiyetten yararlanamazlar, ancak emlak vergilerinde 100 € tutarında sabit oranlı bir indirim elde edebilirler. Bu indirim, 2024 referans vergi gelirlerinin toplam muafiyetle aynı tavanları karşılaması halinde otomatik olarak uygulanır.
Bu indirim yalnızca ana konut için geçerlidir ve yalnızca mülkün lehtar tarafından şahsen sahiplenilmesi veya aynı zamanda hak sahibi olan bir eşle ortaklaşa sahiplenilmesi durumunda verilir. Mülkün sadece küçük eşe ait olması halinde indirim uygulanmaz.
Düşük gelirli hanelerin bütçeleri üzerindeki yükü sınırlamak için bir emlak vergisi sınırlama mekanizması mevcuttur. Bu hüküm uyarınca, ana konuta ilişkin emlak verg isi, vergi mükellefinin yıllık hane gelirinin %50 'si ile sınırlandırılmıştır.
Bu tavandan yararlanmak için üç koşulun yerine getirilmesi gerekmektedir. Referans vergi geliri 2024 yılı için ilk aile kotası payı için 29.815 Avro, artı ilk ek yarım pay için 6.966 Avro ve sonraki her yarım pay için 5.484 Avro'yu aşmamalıdır. Mal sahibiIFI'den (Impôt sur la fortune immobilière) sorumlu olmamalı ve 31 Aralık 2026 tarihinden önce 2041-DPTF-SD formunu doldurmalıdır.
Boş kiralık mülk sahipleri, mülkün en az üç aydır boş olması halinde emlak vergisinde indirim için başvurabilirler. Bu durum, örneğin büyük işler veya pazarlama zorlukları nedeniyle mal sahibinin kontrolü dışında olmalıdır.
İndirim, boş kalma süresi için orantılı olarak hesaplanır ve 31 Aralık 2025 tarihinden önce vergi dairesinden talep edilmelidir. Mülkün istem dışı boşaltılmasını ve bunun nedenlerini gerekçelendirmek için uygun destekleyici belgeler sağlanmalıdır.
2025'e ait emlak vergisinin zamanında ödenmemesi halinde, ödenmesi gereken tutarın %10 'u oranında otomatik olarak ceza kesilecektir. Bu ceza, vergi makamlarından önceden resmi bir bildirim yapılmaksızın, gecikmenin ilk gününden itibaren uygulanır.
Geçici mali zorluklar durumunda, ödemenin ertelenmesi veya yapılmaması için kamu muhasebecisine başvurmak mümkündür. Bu talep vade tarihinden önce veya hemen sonra yapılmalı ve karşılaşılan istisnai durum gerekçelendirilmelidir.
Az bilinen bir program, ev sahiplerinin enerji yenileme çalışmaları yaptıktan sonra 3 yıl boyunca emlak vergisinden muaf olmalarını sağlıyor. Paris bölgesindeki bazı yerel yönetimler tarafından yerel olarak oylanan bu teşvik tedbiri, binlerce avro tasarruf sağlayabilir.
Bu muafiyete hak kazanmak için bir dizi koşulun yerine getirilmesi gerekmektedir. Eviniz 1 Ocak 1989' dan önce tamamlanmış olmalı ve başvurudan önceki yılda en az 10.000 € veya önceki üç yılda 15.000 € değerinde uygun iş gerçekleştirmiş olmalısınız. Bu tutarlara KDV dahil, ancak işçilik hariçtir.
Uygun işler arasında ısı yalıtımı, ısıtma ekipmanının değiştirilmesi, yenilenebilir enerji sistemlerinin kurulması, çift akışlı havalandırma sisteminin kurulması veya bir yağ tankının çıkarılması yer almaktadır. Muafiyet, yerel makamınız tarafından alınan karara bağlı olarak kısmi (%50) veya tam (%100) olabilir.
Lütfen dikkat: Île-de-France bölgesindeki tüm belediyeler bu programı sunmamaktadır. Herhangi bir işe başlamadan önce yerel belediyenizden bilgi almanız önemlidir. Paris, Aralık 2022'de bu muafiyeti uygulamaya koymayı oyladı ve 2024'ten beri üç yıllık bir süre için yürürlükte. Beyanname, iş için tüm destekleyici belgelerle birlikte başvuru yılının 1 Ocak tarihinden önce kamu finans merkezine sunulmalıdır.
Gerçek piyasa kiralarına dayalı yeni bir hesaplama yöntemi ile 2028 yılında kadastro kira değerlerinde büyük bir reform yapılması planlanmaktadır. Başlangıçta 2026 yılı için planlanan bu gözden geçirme, daha iyi hazırlık yapılabilmesi için ertelenmiştir.
Yeni veri tabanını beslemek üzere 2025 yılının ilk yarısında ev sahiplerinden kira toplamak için bir kampanya başlatılacaktır. Bu reform, yerel emlak piyasasının 1970'ten bu yana nasıl geliştiğine bağlı olarak kazananlar ve kaybedenler ile bölgeler ve emlak türleri arasındaki dengeyi yeniden değiştirecektir.
2025 emlak vergisi, ılımlı ancak yaygın bir artışla Paris bölgesindeki ev sahipleri için önemli bir yerel vergi olmaya devam etmektedir. Bununla birlikte, düşük gelirli haneler için faturayı azaltmaya yardımcı olacak bir dizimuafiyet ve indirim mevcuttur. Çeşitli indirimlere uygunluğunuzu kontrol etmekten ve cezalardan kaçınmak için zamanında ödeme yapmaktan çekinmeyin.
Resmi site
www.service-public.fr
