الضريبة العقارية (Taxe foncière) هي هدية العودة إلى المدرسة التي يمكننا الاستغناء عنها. من المقرر أن ترتفع هذه الضريبة المحلية التي لا مفر منها بالنسبة لمالكي العقارات الفرنسية بنسبة 1.7% إضافية هذا العام. تنطبق هذه الزيادة التلقائية، التي تستند إلى التضخم، على جميع العقارات في منطقة باريس وبقية فرنسا. وقد تم بالفعل إرسال الإشعارات الأولى لضريبة العقارات منذ 25 أغسطس، مع تواريخ الدفع التي يجب احترامها. لحسن الحظ، قد يكون بعض مالكي العقارات مؤهلين للحصول علىإعفاءات حسب أعمارهم أو دخلهم أو ظروفهم.
في كل عام، تطبق السلطات الضريبية زيادة ثابتة على القيم الإيجارية المساحية، وهي الأساس الذي يتم على أساسه حساب الضريبة العقارية. بالنسبة لعام 2025، ستبلغ هذه الزيادة 1.7%، وهي الزيادة الأكثر اعتدالاً منذ عدة سنوات بعد زيادات بنسبة 7.1% في عام 2023 و3.9% في عام 2024. ويرجع ذلك إلى تباطؤ التضخم، كما يقاس بمؤشر أسعار المستهلكين المنسق الذي نشره المعهد الوطني للإحصاء والدراسات الاقتصادية في نوفمبر 2024.
يتأثر جميع مالكي العقارات والمنتفعين بها في 1 يناير 2025 بهذه الضريبة العقارية، سواء كانوا يعيشون في منازلهم أو يؤجرونها. في منطقة إيل دو فرانس، حيث قيم العقارات مرتفعة، تمثل هذه الزيادة عدة عشرات من اليورو الإضافية سنويًا لمعظم أصحاب المنازل. على سبيل المثال، بالنسبة للعقار الذي تبلغ قيمته الإيجارية 4,000 يورو ومعدلات تراكمية بنسبة 40%، سترتفع ضريبة الأملاك تلقائيًا من 1,600 يورو إلى حوالي 1,627 يورو في عام 2025.
تصل إشعارات الضريبة العقارية لعام 2025 وفقًا لجدول زمني دقيق حددته السلطات الضريبية. أُرسلت الرسائل الأولى في 25 أغسطس 2025 لدافعي الضرائب الذين لا يدفعون شهريًا. إذا كنت قد اخترت الدفع على مدار العام، فسيصل إشعارك في وقت لاحق، بين 22 سبتمبر و8 أكتوبر 2025.
بالنسبة للإشعارات غير المادية، تختلف التواريخ قليلاً. سيتمكن دافعو الضرائب الذين اختاروا تلقي إشعاراتهم إلكترونيًا من الاطلاع عليها عبر الإنترنت اعتبارًا من 28 أغسطس 2025 إذا لم يدفعوا شهريًا، أو اعتبارًا من 20 سبتمبر 2025 بالنسبة لأولئك الذين اختاروا الدفع شهريًا. سيتم إخطارك عن طريق البريد الإلكتروني عندما يكون إشعارك متاحًا في منطقتك الشخصية على impots.gouv.fr.
هناك مواعيد نهائية صارمة لسداد ضريبة الأملاك لعام 2025، اعتمادًا على طريقة الدفع المختارة. بالنسبة للدفع عبر الإنترنت أو الهاتف الذكي أو الجهاز اللوحي، فإن الموعد النهائي هو منتصف ليل 20 أكتوبر 2025. هذا الخيار إلزامي لجميع المبالغ التي تزيد عن 300 يورو.
بالنسبة لطرق الدفع الأخرى (الشيكات، والتحويل المصرفي، والنقد)، فإن الموعد النهائي للدفع هو 15 أكتوبر 2025. يُرجى ملاحظة أن خيار الدفع التقليدي هذا متاح فقط إذا كانت ضريبة الممتلكات الخاصة بك أقل من 300 يورو. فوق هذا الحد، يصبح الدفع الإلكتروني إلزاميًا.
يسدد أصحاب العقارات الذين اختاروا نظام الدفع الشهري ضريبة الأملاك الخاصة بهم على عشرة أقساط بين شهري يناير وأكتوبر. إذا اختلف المبلغ النهائي عن المبلغ المقدر، يتم إجراء تعديل في شهر نوفمبر. للاستفادة من هذه التسهيلات في عام 2025، يجب عليك التسجيل قبل 30 يونيو 2025.
يعتمد حساب الضريبة العقارية لعام 2025 على القيمة الإيجارية المساحية لعقارك، أي الإيجار السنوي النظري الذي يمكن أن يدره العقار إذا تم تأجيره. هذه القيمة، التي تم تحديدها في البداية في عام 1970 للعقارات المبنية، يتم تحديثها كل عام بمعامل إعادة التقييم. في عام 2025، بلغ هذا المعامل 1.068، بزيادة قدرها 1.7%.
وتخضع القيمة الإيجارية المساحية لبدل ثابت بنسبة 50% لمراعاة تكاليف الإدارة والتأمين والصيانة. ثم يتم ضرب هذا الوعاء الضريبي بمعدلات الضريبة التي تصوت عليها السلطات المحلية: البلدية والبلدية وأحياناً المقاطعة حسب المنطقة.
في إيل دو فرانس، تختلف هذه المعدلات بشكل كبير من بلدية إلى أخرى. فباريس لديها واحدة من أعلى معدلات الضريبة العقارية في المنطقة، في حين أن بعض البلديات في الضواحي الخارجية لديها معدلات أقل. يفسر هذا التفاوت الاختلافات الكبيرة في ضريبة الأملاك بين مالكي العقارات ذات القيمة المتشابهة.
يمكن إعفاء عدة فئات من مالكي المنازل كليًا أو جزئيًا من ضريبة الأملاك لعام 2025 على مسكنهم الرئيسي. يتعلق هذا الإعفاء بشكل أساسي بكبار السن والمعاقين وذوي الدخل المنخفض للغاية.
يُعفى تلقائيًا المستفيدون من مخصصات التضامن للأشخاص المسنين ( ASPA )وASI (مخصصات العجز) بغض النظر عن إمكانياتهم. وينطبق هذا الإعفاء حتى إذا كانوا يعيشون في منزل للتقاعد، طالما أنهم يحتفظون باستخدام منزلهم السابق.
يمكن أيضًا للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 75 عامًا في 1 يناير 2025 الاستفادة من الإعفاء الكلي، ولكن على أساس دخل محدود. يجب ألا يتجاوز دخلهم الضريبي المرجعي في عام 2024 مبلغ 12,704 يورو لحصة عائلية واحدة، بالإضافة إلى 3,393 يورو لكل نصف حصة إضافية.
يمكن للمستفيدين من مخصصات البالغين المعاقين ( AAH ) المطالبةبالإعفاء من ضريبة الأملاك لعام 2025، ولكن فقط إذا كان دخلهم يفي بنفس السقف المطبق على الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 75 عامًا. يجب ألا يتجاوز الدخل الضريبي المرجعي لعام 2024 مبلغ 12,704 يورو للجزء الواحد، بالإضافة إلى 3,393 يورو لكل نصف جزء إضافي.
يتم تطبيق هذا الاختبار على الأسرة الضريبية. على سبيل المثال، يُعفى الزوجان المتزوجان اللذان يحصل أحدهما علىالإعفاء الضريبي إذا لم يتجاوز دخلهما مجتمعين 19,097 يورو في عام 2024. يتم تطبيقالإعفاء تلقائيًا إذا تم استيفاء الشروط، دون اتخاذ أي خطوات خاصة.
لا يستفيد مالكو المنازل الذين تتراوح أعمارهم بين 65 و75 عامًا في 1 يناير 2025 من الإعفاء الكلي، ولكن يمكنهم الحصول على تخفيض ثابت قدره 100 يورو على ضريبة الأملاك الخاصة بهم. يطبق هذا التخفيض تلقائيًا إذا كان دخلهم الضريبي المرجعي لعام 2024 يفي بنفس السقف المحدد للإعفاء الكلي.
ينطبق هذا التخفيض على المسكن الرئيسي فقط ولا يُمنح هذا التخفيض إلا إذا كان العقار مملوكًا للمستفيد شخصيًا أو كان مملوكًا بالاشتراك مع الزوج المؤهل أيضًا. أما إذا كان الزوج الأصغر سناً فقط هو من يملك العقار، فلا ينطبق التخفيض.
توجد آلية لوضع حد أقصى للضريبة العقارية للحد من العبء على الأسر ذات الدخل المنخفض. وبموجب هذه الآلية، تحدد الضريبة العقارية على المسكن الرئيسي بنسبة 50 في المائة من الدخل السنوي للأسرة المعيشية لدافع الضرائب.
للاستفادة من هذا السقف، يجب استيفاء ثلاثة شروط. يجب ألا يتجاوز الدخل الضريبي المرجعي لعام 2024 مبلغ 29,815 يورو لحصة الحصة العائلية الأولى، بالإضافة إلى 6,966 يورو لأول نصف حصة إضافية و5,484 يورو لكل نصف حصة لاحقة. يجب ألا يكون المالك مسؤولاً عن ضريبة الدخلالمرجعي(Impôt sur la fortune immobilière) ويجب أن يملأ استمارة 2041-DPTF-SD قبل 31 ديسمبر 2026.
يمكن لمالكي العقارات المؤجرة الشاغرة التقدم بطلب للحصول على تخفيض في الضريبة العقارية إذا كان العقار شاغراً لمدة ثلاثة أشهر على الأقل. يجب أن تكون هذه الحالة خارجة عن سيطرة المالك، على سبيل المثال بسبب الأشغال الكبرى أو صعوبات التسويق.
يتم احتساب الخصم على أساس تناسبي لفترة الشغور ويجب المطالبة به من مكتب الضرائب قبل 31 ديسمبر 2025. يجب تقديم المستندات الداعمة المناسبة لتبرير الشغور غير الطوعي للعقار وأسبابه.
سيؤدي عدم دفع ضريبة الأملاك لعام 2025 في الوقت المحدد إلى فرض غرامة بنسبة 10% من المبلغ المستحق تلقائيًا. وتطبق هذه الغرامة من اليوم الأول للتأخير، دون إشعار رسمي مسبق من السلطات الضريبية.
في حالة وجود صعوبات مالية مؤقتة، من الممكن تقديم طلب إلى المحاسب العام لتأجيل الدفع أو التنازل عنه. ويجب أن يقدم هذا الطلب قبل تاريخ الاستحقاق أو بعده مباشرة، ويجب أن يبرر هذا الطلب الحالة الاستثنائية التي تمت مواجهتها.
يسمح مخطط غير معروف كثيرًا لمالكي المنازل بالحصول على إعفاء من الضريبة العقارية لمدة 3 سنوات بعد تنفيذ أعمال تجديد الطاقة. يمكن لهذا الإجراء التحفيزي، الذي تم التصويت عليه محلياً من قبل بعض السلطات المحلية في منطقة باريس، أن يوفر آلاف اليورو.
للتأهل لهذا الإعفاء، يجب استيفاء عدد من الشروط. يجب أن يكون منزلك قد تم الانتهاء من بنائه قبل 1 يناير 1989، ويجب أن تكون قد نفذت ما لا يقل عن 10,000 يورو من الأعمال المؤهلة في السنة السابقة لتقديم الطلب، أو 15,000 يورو على مدى السنوات الثلاث السابقة. تشمل هذه المبالغ ضريبة القيمة المضافة، ولكنها لا تشمل العمالة.
تشمل الأعمال المؤهلة العزل الحراري أو استبدال معدات التدفئة أو تركيب أنظمة الطاقة المتجددة أو تركيب نظام تهوية مزدوج التدفق أو إزالة خزان الزيت. قد يكون الإعفاء جزئيًا (50%) أو كليًا (100%)، اعتمادًا على القرار الذي اتخذته السلطة المحلية.
يرجى ملاحظة ما يلي: لا تقدم جميع البلديات في منطقة إيل دو فرانس هذا المخطط. من الضروري الحصول على معلومات من مجلسك المحلي قبل البدء في أي عمل. صوّتت باريس على تقديم هذا الإعفاء في ديسمبر 2022، وبدأ العمل به منذ عام 2024 لمدة ثلاث سنوات. يجب تقديم الإقرار إلى مركز المالية العامة قبل 1 يناير من سنة تقديم الطلب، مع جميع المستندات الداعمة للعمل.
من المقرر إجراء إصلاح رئيسي للقيم الإيجارية المساحية في عام 2028، مع طريقة جديدة للحساب على أساس الإيجارات الفعلية في السوق. وقد تم تأجيل هذه المراجعة، التي كان من المقرر إجراؤها في الأصل في عام 2026، للسماح بتحضير أفضل.
ستبدأ حملة لجمع الإيجارات من الملاك في النصف الأول من عام 2025 لتغذية قاعدة البيانات الجديدة. سيؤدي هذا الإصلاح إلى إعادة خلط الأوراق بين الأقاليم وأنواع العقارات، مع وجود رابحين وخاسرين حسب كيفية تطور سوق العقارات المحلية منذ عام 1970.
تظل ضريبة الأملاك لعام 2025 ضريبة محلية رئيسية على أصحاب المنازل في منطقة باريس، مع زيادة معتدلة ولكنها واسعة الانتشار. ومع ذلك، هناك عدد منالإعفاءات والخصومات المتاحة للمساعدة في تقليل الفاتورة للأسر ذات الدخل المنخفض. لا تتردد في التحقق من أهليتك للحصول على الخصومات المختلفة، والدفع في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.
موقع رسمي
www.service-public.fr
