El impuesto sobre bienes inmuebles es un pequeño regalo de vuelta al cole del que podríamos prescindir. Este impuesto local ineludible para los propietarios franceses aumentará un 1,7% más este año. Este aumento automático, basado en la inflación, se aplica a todas las propiedades de la región parisina y del resto de Francia. Las primeras notificaciones del impuesto sobre bienes inmuebles ya se han enviado desde el 25 de agosto, con fechas de pago que deben respetarse. Afortunadamente, algunos propietarios pueden beneficiarse deexenciones en función de su edad, ingresos o circunstancias.
Cada año, Hacienda aplica un incremento a tanto alzado a los valores catastrales de alquiler, base sobre la que se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles. Para 2025, este aumento será del 1,7%, la subida más moderada desde hace varios años, tras los incrementos del 7,1% en 2023 y del 3,9% en 2024. Esto se debe a la ralentización de la inflación, medida por el índice de precios al consumo armonizado publicado por el INSEE en noviembre de 2024.
Todos los propietarios y usufructuarios de inmuebles a 1 de enero de 2025 están afectados por este impuesto sobre bienes inmuebles, tanto si viven en su casa como si la alquilan. En la región de Île-de-France, donde el valor de los inmuebles es elevado, este aumento representa varias decenas de euros más al año para la mayoría de los propietarios. Por ejemplo, para un inmueble con un valor de alquiler de 4.000 euros y unos tipos acumulativos del 40%, el impuesto sobre bienes inmuebles pasará automáticamente de 1.600 euros a unos 1.627 euros en 2025.
Las notificaciones del impuesto sobre bienes inmuebles de 2025 llegan según un calendario preciso fijado por Hacienda. Las primeras cartas se enviaron el 25 de agosto de 2025 a los contribuyentes que no pagan mensualmente. Si ha optado por el pago escalonado a lo largo del año, su notificación llegará más tarde, entre el 22 de septiembre y el 8 de octubre de 2025.
Para las notificaciones desmaterializadas, las fechas son ligeramente diferentes. Los contribuyentes que hayan optado por recibir sus notificaciones por vía electrónica podrán consultarlas en línea a partir del 28 de agosto de 2025 si no pagan mensualmente, o a partir del 20 de septiembre de 2025 para los que hayan optado por pagar mensualmente. Se le notificará por correo electrónico cuando su notificación esté disponible en su área personal en impots.gouv.fr.
Existen plazos estrictos para el pago del impuesto sobre bienes inmuebles de 2025, en función del método de pago elegido. Para el pago en línea a través de internet, smartphone o tableta, la fecha límite es la medianoche del 20 de octubre de 2025. Esta opción es obligatoria para todos los importes superiores a 300 €.
Para otros métodos de pago (cheque, transferencia bancaria, efectivo), la fecha límite es anterior: 15 de octubre de 2025. Tenga en cuenta que esta opción de pago tradicional solo está disponible si su impuesto sobre bienes inmuebles es inferior a 300 euros. Por encima de este umbral, el pago electrónico es obligatorio.
Los propietarios que han optado por el sistema de pago mensual abonan el impuesto sobre bienes inmuebles en diez plazos entre enero y octubre. Si el importe final difiere del estimado, se efectúa un ajuste en noviembre. Para acogerse a esta facilidad en 2025, había que inscribirse antes del 30 de junio de 2025.
El cálculo del impuesto de bienes inmuebles de 2025 se basa en el valor catastral de alquiler de su propiedad, es decir, la renta anual teórica que podría generar si se alquilara. Este valor, establecido originalmente en 1970 para los inmuebles edificados, se actualiza cada año mediante un coeficiente de revalorización. En 2025, este coeficiente es de 1,068, lo que supone un aumento del 1,7%.
Al valor catastral del alquiler se le aplica una desgravación a tanto alzado del 50% para tener en cuenta los gastos de gestión, seguro y mantenimiento. A continuación, esta base imponible se multiplica por los tipos impositivos votados por las autoridades locales: comunales, intercomunales y, a veces, departamentales, según la zona.
En Île-de-France, estos tipos varían considerablemente de un municipio a otro. París tiene uno de los tipos más altos de la región, mientras que algunos municipios de la periferia tienen tipos más bajos. Esta disparidad explica las importantes diferencias en el impuesto sobre bienes inmuebles entre los propietarios de inmuebles de valor similar.
Varias categorías de propietarios pueden estar total o parcialmente exentas del impuesto sobre bienes inmuebles de 2025 por su residencia principal. Esta exención afecta principalmente a las personas mayores, los discapacitados y las personas con ingresos muy bajos.
Los beneficiarios de la ASPA (Allocation de solidarité aux personnes âgées) y de laASI (Allocation supplémentaire d'invalidité) están automáticamente exentos, independientemente de sus recursos. Esta exención se aplica incluso si viven en una residencia de ancianos, siempre que conserven el uso de su antigua vivienda.
Las personas mayores de 75 años a 1 de enero de 2025 también pueden beneficiarse de la exención total, pero con ingresos limitados. Sus ingresos fiscales de referencia en 2024 no deben superar los 12.704 euros por una cuota familiar, más 3.393 euros por cada media cuota adicional.
Los beneficiarios de la AAH (Allocation aux adultes handicapés - Subsidio para adultos discapacitados) pueden solicitar laexención del impuesto sobre bienes inmuebles de 2025, pero solo si sus ingresos cumplen los mismos límites que los de las personas mayores de 75 años. Los ingresos fiscales de referencia para 2024 no deben superar los 12 704 EUR por una parte, más 3 393 EUR por cada media parte adicional.
Esta prueba de recursos se aplica al hogar fiscal. Por ejemplo, un matrimonio, uno de los cuales recibe laAAH, estará exento si sus ingresos combinados no superan los 19.097 euros en 2024. Laexención se aplica automáticamente si se cumplen las condiciones, sin que haya que hacer ningún trámite especial.
Los propietarios que tengan entre 65 y 75 años el 1 de enero de 2025 no se benefician de una exención total, pero pueden obtener una reducción a tanto alzado de 100 euros en el impuesto sobre bienes inmuebles. Esta reducción se aplica automáticamente si sus ingresos fiscales de referencia para 2024 alcanzan los mismos límites que para la exención total.
Esta desgravación sólo se aplica a la vivienda principal y sólo se concede si el inmueble es propiedad personal del beneficiario o es propiedad conjunta con un cónyuge que también reúne los requisitos. Si solo el cónyuge más joven es propietario del inmueble, no se aplica la reducción.
Existe un mecanismo de limitación del impuesto sobre bienes inmuebles para limitar la carga sobre los presupuestos de los hogares con bajos ingresos. En virtud de esta disposición, el impuesto sobre la propiedad de la vivienda principal se limita al 50% de los ingresos anuales de la unidad familiar del contribuyente.
Para beneficiarse de este límite máximo, deben cumplirse tres condiciones. Los ingresos fiscales de referencia para 2024 no deben superar los 29.815 euros por la primera cuota familiar, más 6.966 euros por la primera media cuota adicional y 5.484 euros por cada media cuota posterior. El propietario no debe haber sido sujeto pasivo delIFI(Impôt sur la fortune immobilière) y debe cumplimentar el formulario 2041-DPTF-SD antes del 31 de diciembre de 2026.
Los propietarios de viviendas de alquiler desocupadas pueden solicitar una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles si la vivienda ha estado desocupada durante al menos tres meses. Esta situación debe ser ajena a la voluntad del propietario, por ejemplo debido a obras importantes o dificultades de comercialización.
La bonificación se calcula a prorrata del periodo de desocupación y debe solicitarse a la Agencia Tributaria antes del 31 de diciembre de 2025. Deben aportarse los justificantes oportunos para justificar la desocupación involuntaria del inmueble y los motivos de la misma.
El impago puntual del impuesto sobre bienes inmuebles de 2025 dará lugar automáticamente a una penalización del 10% del importe adeudado. Esta penalización se aplica desde el primer día de retraso, sin necesidad de notificación formal previa por parte de las autoridades fiscales.
En caso de dificultades financieras temporales, es posible solicitar al contable público el aplazamiento o la dispensa del pago. Esta solicitud debe presentarse antes de la fecha de vencimiento o inmediatamente después, y debe justificar la situación excepcional encontrada.
Un régimen poco conocido permite a los propietarios de viviendas obtener una exención del impuesto de bienes inmuebles durante 3 años tras realizar obras de renovación energética. Esta medida incentivadora, votada localmente por algunos ayuntamientos de la región parisina, puede ahorrar miles de euros.
Para poder acogerse a esta exención, deben cumplirse una serie de condiciones. Su vivienda debe haberse terminado antes del 1 de enero de 1989, y debe haber realizado obras subvencionables por un valor mínimo de 10.000 euros en el año anterior a la solicitud, o de 15.000 euros en los tres años anteriores. Estos importes incluyen el IVA, pero excluyen la mano de obra.
Los trabajos subvencionables incluyen el aislamiento térmico, la sustitución de equipos de calefacción, la instalación de sistemas de energías renovables, la instalación de un sistema de ventilación de doble flujo o la retirada de un depósito de gasóleo. La exención puede ser parcial (50%) o total (100%), según la decisión que adopte su ayuntamiento.
Atención: no todos los municipios de Île-de-France ofrecen este régimen. Es imprescindible informarse en su ayuntamiento antes de iniciar cualquier obra. París votó a favor de esta exención en diciembre de 2022, y es aplicable desde 2024 por un periodo de tres años. La declaración debe presentarse en el centro público de finanzas antes del 1 de enero del año de la solicitud, junto con todos los justificantes de las obras.
Para 2028 está prevista una importante reforma de los valores catastrales de alquiler, con un nuevo método de cálculo basado en los alquileres reales del mercado. Esta revisión, prevista inicialmente para 2026, se ha aplazado para permitir una mejor preparación.
En el primer semestre de 2025 se llevará a cabo una campaña de recogida de rentas de los propietarios para alimentar la nueva base de datos. Esta reforma cambiará las cartas entre territorios y tipos de propiedad, con ganadores y perdedores en función de cómo haya evolucionado el mercado inmobiliario local desde 1970.
2025 El impuesto sobre bienes inmuebles sigue siendo un impuesto local clave para los propietarios de viviendas en la región de París, con un aumento moderado pero generalizado. Sin embargo, existen variasexenciones y bonificaciones para ayudar a reducir la factura a los hogares con bajos ingresos. No dude en comprobar si puede acogerse a las distintas bonificaciones y en pagar a tiempo para evitar sanciones.
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