確定申告、イル・ド・フランスの確定申告日、2025年に何が変わるか、遅れた場合の対処法

2025年4月10日以降、非納税者を含むすべての納税世帯が確定申告をしなければならなくなる。今年、申告すべき大きな変更はほとんどないものの、課税標準の引き上げ、特定の寄付に対する減税措置の延長、高額所得者に対する新たな課税など、注目に値する新たな税制改正が数多くある。ミスをしないために知っておくべきことをすべてご紹介します。

毎年同じように、確定申告の時期がやってくる。近年は簡素化されたとはいえ、変更点に目を配り、忘れ物がないか確認する必要がある。もし間違えてしまっても慌てずに、イル・ド・フランス地方では6月5日までに修正することができます。今年は、2025年4月10日（木）にすべてが始まります。今年覚えておくべき変更点を見てみよう。

2025年宣言：予想される主な変化とは？

2025年の確定申告は昨年と同様だが、注意すべき調整もある。

インフレに対応するため、税額が1.8％引き上げられた。課税基準は11,497ユーロに引き上げられ、180,294ユーロを超えると45％の税率が適用される。この措置により、約80万世帯が非課税となる。
ホテル・飲食業の従業員に対するチップの非課税措置が、申告を条件に延長された。
マヨット島への寄付（2024年12月から2025年5月までの間）および家庭内暴力被害者を支援する団体への寄付には、1,000ユーロを上限とする新たな減税措置が適用される。
5.5％のVAT軽減税率が省エネ工事にも適用され、再生可能な暖房ネットワークにも拡大された。
贈与者1人につき最高10万ユーロ、受益者1人につき最高30万ユーロの贈与を、子供または甥に行い、省エネ改修の資金に充てることができ、譲渡税は免除される。
最低税率20％を保証するため、25万ユーロ（夫婦で50万ユーロ）以上の所得があり、税率が20％未満であった世帯に 新税が適用される。

源泉徴収税は夫婦にどのような変化をもたらすのか？

2025年9月1日以降、税務当局は、既定の個別源泉税率を夫婦またはシビルユニオン夫婦に適用する。この税率は夫婦の所得（給与、年金）のみに適用され、共同所得（財産、終身年金）には引き続き共同税率が適用される。

夫婦は共同税率を維持することも可能だが、その場合、税制ウェブサイトの「源泉徴収税額の管理」という見出しの下にある個人のスペースから、自分でその旨を表示しなければならない。
この措置は、不均衡を是正するためのもので、特に所得が非常に不均等な夫婦の場合、収入が少ない配偶者が高すぎる税率によってペナルティを受けることになる。

オンライン・ペーパー・リターンはまだ可能か？

2019年以降、インターネットにアクセスできるすべての納税者にオンライン申告が義務付けられた。しかし、一定の例外は依然として紙での申告を認めている。

本宅でインターネットに接続できない世帯。
確定申告をオンラインで行うことができないと回答した人。
2024年12月31日までホワイトゾーンに住んでいる人。

このような場合でも、オンライン申告と同じ期限を守れば、紙の申告は有効である。

イル＝ド＝フランスでの申告期限は？

申告キャンペーンは2025年4月10日に開始される。イル・ド・フランス県（75～95県）のオンライン申告期限は2025年6月5日（木）である。

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エラーや遅延が発生した場合のリスクは？

確定申告書に署名した後でも、税務署のウェブサイトの個人用スペースからオンラインで修正することができます。ただし、期限を過ぎての申告や訂正は延滞とみなされます。この場合、10％から80％の増税と月0.20％の延滞利息が課される可能性があります。

もし期限内に確定申告をし忘れたとしても、慌てる必要はありません。一部の世帯では、財産税（IFI）の対象となる世帯を除き、何もしなくても確定申告が有効とみなされる自動申告の恩恵があります。その他の世帯については、税務当局に誠実さを訴え、罰則の恩典による免除を要請することで対応することが可能です。オンライン申告は6月26日まで利用可能です。6月26日以降は紙の申告書のみ受け付けます。