Taxe foncière (daň z nehnuteľnosti) je malý darček k školskému roku, bez ktorého by sme sa zaobišli. Táto nevyhnutná miestna daň pre francúzskych vlastníkov nehnuteľností sa tento rok zvýši o ďalších 1,7 %. Toto automatické zvýšenie na základe inflácie sa týka všetkých nehnuteľností v parížskom regióne a vo zvyšku Francúzska. Prvé výzvy na zaplatenie dane z nehnuteľností sa rozosielajú už od 25. augusta s termínmi splatnosti, ktoré je potrebné dodržať. Našťastie, niektorí majitelia nehnuteľností môžu mať nárok naoslobodenie od dane v závislosti od ich veku, príjmu alebo okolností.
Daňové úrady každoročne paušálne zvyšujú hodnoty katastrálneho nájomného, na základe ktorého sa vypočítava daň z nehnuteľností. V roku 2025 bude toto zvýšenie predstavovať 1,7 %, čo je najmiernejšie zvýšenie za niekoľko rokov po zvýšení o 7,1 % v roku 2023 a o 3,9 % v roku 2024. Dôvodom je spomalenie inflácie meranej harmonizovaným indexom spotrebiteľských cien, ktorý INSEE zverejnil v novembri 2024.
Táto daň z nehnuteľností sa k 1. januáru 2025 týka všetkých vlastníkov a užívateľov nehnuteľností bez ohľadu na to, či vo svojom dome bývajú alebo ho prenajímajú. V regióne Île-de-France, kde je hodnota nehnuteľností vysoká, predstavuje toto zvýšenie pre väčšinu majiteľov domov niekoľko desiatok eur ročne navyše. Napríklad v prípade nehnuteľnosti s hodnotou prenájmu 4 000 EUR a kumulatívnou sadzbou 40 % sa daň z nehnuteľnosti v roku 2025 automaticky zvýši z 1 600 EUR na približne 1 627 EUR.
Oznámenia o dani z nehnuteľností na rok 2025 prichádzajú podľa presného harmonogramu stanoveného daňovými úradmi. Prvé listy boli odoslané 25. augusta 2025 daňovníkom, ktorí neplatia mesačne. Ak ste si zvolili platbu rozloženú na celý rok, oznámenie vám príde neskôr, medzi 22. septembrom a 8. októbrom 2025.
V prípade dematerializovaných oznámení sú dátumy mierne odlišné. Daňovníci, ktorí sa rozhodli dostávať svoje oznámenia elektronicky, si ich budú môcť pozrieť online od 28. augusta 2025, ak neplatia mesačne, alebo od 20. septembra 2025 pre tých, ktorí sa rozhodli platiť mesačne. O tom, že vaše oznámenie je k dispozícii vo vašej osobnej zóne na stránke impots.gouv.fr, budete informovaní e-mailom.
Na zaplatenie dane z nehnuteľností za rok 2025 sú stanovené prísne lehoty v závislosti od zvoleného spôsobu platby. V prípade online platby prostredníctvom internetu, smartfónu alebo tabletu je konečným termínom polnoc 20. októbra 2025. Táto možnosť je povinná pre všetky sumy nad 300 EUR.
V prípade iných spôsobov platby (šek, bankový prevod, hotovosť) je termín skorší: 15. október 2025. Upozorňujeme, že táto tradičná možnosť platby je k dispozícii len v prípade, ak je vaša daň z nehnuteľnosti nižšia ako 300 EUR. Pri prekročení tejto hranice sa elektronická platba stáva povinnou.
Vlastníci nehnuteľností, ktorí si zvolili systém mesačných platieb, platia daň z nehnuteľností v desiatich splátkach od januára do októbra. Ak sa konečná suma líši od odhadu, v novembri sa vykoná úprava. Ak ste chceli využiť túto možnosť v roku 2025, museli ste sa zaregistrovať do 30. júna 2025.
Výpočet dane z nehnuteľností na rok 2025 sa zakladá na katastrálnej hodnote prenájmu vašej nehnuteľnosti, t. j. teoretickom ročnom nájomnom, ktoré by mohla priniesť, ak by bola prenajatá. Táto hodnota, pôvodne stanovená v roku 1970 pre zastavané nehnuteľnosti, sa každý rok aktualizuje koeficientom precenenia. V roku 2025 je tento koeficient 1,068, čo predstavuje zvýšenie o 1,7 %.
Na katastrálnu hodnotu nájomného sa vzťahuje paušálny príspevok vo výške 50 %, ktorý zohľadňuje náklady na správu, poistenie a údržbu. Tento základ dane sa potom vynásobí sadzbami dane, ktoré odhlasujú miestne orgány: obec, medzi obcami a niekedy aj departement, v závislosti od oblasti.
V Île-de-France sa tieto sadzby v jednotlivých obciach značne líšia. Paríž má jednu z najvyšších sadzieb dane z nehnuteľností v regióne, zatiaľ čo niektoré obce na vonkajších predmestiach majú nižšie sadzby. Tento rozdiel vysvetľuje výrazné rozdiely v dani z nehnuteľností medzi vlastníkmi nehnuteľností s podobnou hodnotou.
Niekoľko kategórií majiteľov domov môže byť úplne alebo čiastočne oslobodených od dane z nehnuteľností na svoje hlavné bydlisko v roku 2025. Toto oslobodenie sa týka najmä starších ľudí, zdravotne postihnutých a ľudí s veľmi nízkymi príjmami.
Príjemcovia dávok ASPA (Allocation de solidarité aux personnes âgées) aASI (Allocation supplémentaire d'invalidité) sú automaticky oslobodení od dane bez ohľadu na ich majetok. Toto oslobodenie sa uplatňuje aj v prípade, že žijú v domove dôchodcov, pokiaľ si zachovajú užívanie svojho pôvodného domova.
Osoby, ktoré k 1. januáru 2025 dovŕšili vek 75 rokov, môžu tiež využiť úplné oslobodenie od dane, ale na základe obmedzeného príjmu. Ich referenčný daňový príjem v roku 2024 nesmie presiahnuť 12 704 EUR za jeden podiel rodinnej kvóty a 3 393 EUR za každý ďalší polovičný podiel.
Príjemcovia AAH (Allocation aux adultes handicapés - Príspevok pre dospelých so zdravotným postihnutím) môžu požiadať ooslobodenie od dane z nehnuteľností do roku 2025, ale len v prípade, že ich príjem spĺňa rovnaké limity ako u osôb starších ako 75 rokov. Referenčný príjem na rok 2024 nesmie presiahnuť 12 704 EUR za jednu časť a 3 393 EUR za každú ďalšiu polovicu.
Tento test majetkových pomerov sa uplatňuje na daňovú domácnosť. Napríklad manželský pár, z ktorých jeden poberáAAH, bude oslobodený od dane, ak ich spoločný príjem v roku 2024 nepresiahne 19 097 EUR.Oslobodenie sa uplatní automaticky, ak sú splnené podmienky, bez toho, aby bolo potrebné vykonať osobitné kroky.
Majitelia domov, ktorí k 1. januáru 2025 dosiahli vek 65 až 75 rokov, nemajú nárok na úplné oslobodenie od dane, ale môžu získať paušálne zníženie dane z nehnuteľností o 100 EUR. Toto zníženie sa uplatňuje automaticky, ak ich referenčný príjem z dane v roku 2024 spĺňa rovnaké stropy ako pri úplnom oslobodení.
Táto úľava sa vzťahuje len na hlavné bydlisko a poskytuje sa len vtedy, ak je nehnuteľnosť v osobnom vlastníctve príjemcu alebo v spoločnom vlastníctve s manželom/manželkou, ktorý/ktorá má na ňu tiež nárok. Ak nehnuteľnosť vlastní len mladší z manželov, úľava sa neuplatňuje.
Na obmedzenie zaťaženia rozpočtov domácností s nízkymi príjmami existuje mechanizmus obmedzenia dane z nehnuteľností. Podľa tohto ustanovenia je daň z nehnuteľnosti na hlavné bydlisko obmedzená na 50 % ročného príjmu domácnosti daňovníka.
Aby ste mohli využiť tento strop, musia byť splnené tri podmienky. Referenčný daňový príjem za rok 2024 nesmie presiahnuť 29 815 EUR za prvý rodinný kvótový podiel plus 6 966 EUR za prvý ďalší polovičný podiel a 5 484 EUR za každý ďalší polovičný podiel. Vlastník nesmie byť platiteľom daneIFI(Impôt sur la fortune immobilière) a musí vyplniť formulár 2041-DPTF-SD do 31. decembra 2026.
Majitelia prázdnych nájomných nehnuteľností môžu požiadať o zníženie dane z nehnuteľnosti, ak je nehnuteľnosť prázdna aspoň tri mesiace. Táto situácia musí byť mimo kontroly vlastníka, napríklad z dôvodu rozsiahlych prác alebo ťažkostí s marketingom.
Zľava sa vypočíta pomerne k obdobiu neobsadenosti a je potrebné o ňu požiadať daňový úrad do 31. decembra 2025. Je potrebné predložiť príslušné podklady na zdôvodnenie nedobrovoľného opustenia nehnuteľnosti a jeho dôvodov.
V prípade, že daň z nehnuteľností za rok 2025 nezaplatíte včas, automaticky vám bude vyrubená pokuta vo výške 10 % z dlžnej sumy. Táto pokuta sa uplatňuje od prvého dňa omeškania bez predchádzajúceho oficiálneho upozornenia zo strany daňového úradu.
V prípade dočasných finančných ťažkostí je možné požiadať účtovníka o odklad alebo odpustenie platby. Táto žiadosť sa musí podať pred dátumom splatnosti alebo bezprostredne po ňom a musí odôvodňovať vzniknutú výnimočnú situáciu.
Málo známy systém umožňuje majiteľom domov získať oslobodenie od dane z nehnuteľností na 3 roky po vykonaní energetickej renovácie. Toto stimulačné opatrenie, za ktoré hlasovali niektoré miestne orgány v parížskom regióne, môže ušetriť tisíce eur.
Na to, aby ste mali nárok na túto výnimku, musíte splniť niekoľko podmienok. Váš dom musel byť dokončený pred 1. januárom 1989 a v roku predchádzajúcom podaniu žiadosti ste museli vykonať oprávnené práce v hodnote najmenej 10 000 EUR alebo 15 000 EUR za predchádzajúce tri roky. Tieto sumy zahŕňajú DPH, ale nezahŕňajú prácu.
Oprávnené práce zahŕňajú zateplenie, výmenu vykurovacieho zariadenia, inštaláciu systémov obnoviteľných zdrojov energie, inštaláciu dvojprúdového vetracieho systému alebo odstránenie olejovej nádrže. Oslobodenie od dane môže byť čiastočné (50 %) alebo úplné (100 %) v závislosti od rozhodnutia miestneho orgánu.
Upozornenie: nie všetky obce v regióne Île-de-France ponúkajú tento systém. Pred začatím akýchkoľvek prác je nevyhnutné získať informácie od miestnej samosprávy. Paríž odhlasoval zavedenie tejto výnimky v decembri 2022 a platí od roku 2024 na obdobie troch rokov. Vyhlásenie je potrebné predložiť centru verejných financií do 1. januára roku podania žiadosti spolu so všetkými podkladmi k prácam.
Na rok 2028 je naplánovaná rozsiahla reforma katastrálnych hodnôt nájomného s novou metódou výpočtu na základe skutočného trhového nájomného. Táto revízia, pôvodne naplánovaná na rok 2026, bola odložená, aby sa umožnila lepšia príprava.
V prvej polovici roka 2025 sa uskutoční kampaň na zber nájomného od prenajímateľov, ktorá bude slúžiť ako zdroj informácií pre novú databázu. Táto reforma premieša karty medzi územiami a typmi nehnuteľností, pričom víťazi a porazení budú závisieť od toho, ako sa miestny trh s nehnuteľnosťami vyvíjal od roku 1970.
2025 Daň z nehnuteľností zostáva kľúčovou miestnou daňou pre majiteľov domov v parížskom regióne, pričom sa mierne, ale plošne zvýšila. Existuje však množstvooslobodení a úľav, ktoré pomáhajú znížiť účet pre domácnosti s nízkymi príjmami. Neváhajte a overte si, či máte nárok na rôzne zľavy, a zaplaťte včas, aby ste sa vyhli sankciám.
Oficiálna stránka
www.service-public.fr
